您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
銷項稅額在借方還是在貸方(銷項稅額的會計分錄)
銷項稅額在借方還是在貸方?銷項稅額在記賬時通常記入貸方，“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目用來核算一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產及不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
增值稅一般納稅人提供應稅銷售行為，一般情況下適用一般計稅方式，一般計稅方式下，增值稅應納稅額為銷項稅額扣除進項稅額后的余額。其中銷項稅額為不含稅銷售額與應稅銷售行為適用稅率的乘積，由于增值稅屬于價外稅，銷項稅額實際為向購買方收取增值稅稅額。
銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率=含稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
適用稅率根據應稅銷售行為不同而不同，現行增值稅政策下，稅率分為四檔：13%、9%、6%以零稅率。
納稅人提供應稅銷售行為確認銷項稅額的會計分錄：
借：應收賬款/應收票據/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
進項稅額是一般納稅人采購貨物、勞務、服務、無形資產以及不動產所支付或負擔的增值稅稅額。企業(yè)支付或負擔的增值稅稅額需要滿足準予抵扣增值稅的條件，才可計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”。
月末，銷項稅額大于進項稅額，一般需將銷項稅額和進項稅額結轉至“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”，具體分錄如下：
結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
“轉出未交增值稅”結轉分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
“應交稅費——未交增值稅”為貸方余額，表示企業(yè)存在應繳而未交的增值稅。
當進項稅額大于銷項稅額時，則形成留抵稅額，表示企業(yè)沒有產生足夠的銷項稅額供進項稅額抵扣，留抵稅額無需額外賬務處理。2022年國家為了支持小微企業(yè)、制造業(yè)等相關行業(yè)的發(fā)展，出臺了一系列留抵退稅政策，符合條件的企業(yè)可以申請增量留底退稅及存量留抵
推薦閱讀：
看過《銷項稅額在借方還是在貸方(銷項稅額的會計分錄)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統入口)5635人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網企業(yè)信息查詢系統入口(紅盾網企業(yè)信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統入口(企業(yè)公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1391人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
