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轉出未交增值稅期末有余額嗎(應交增值稅的會計處理)
轉出未交增值稅期末有余額，該如何處理?一般情況下，會計人員在年末的時候做一個結轉即可。接下來就跟著小編具體了解一下轉出未交增值稅期末有余額，該如何處理?
轉出未交增值稅期末有余額嗎
一般情況下，年末時做一個結轉即可：
借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸：轉出未交增值稅
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)等科目
假設每個月的賬都無誤，那么年底時將應交稅費-應交增值稅科目的余額進行結轉后，其余額應當是零。
應交增值稅的會計處理
1、假設本月對增值稅并沒有預交，也就是已交稅金本月無發(fā)生額，即進項要比銷項大。借方余額為留抵稅金的情況下，不用進行賬務處理，對于借方余額，可待至下月繼續(xù)進行抵扣。
2、如果本月預交增值稅的情況已發(fā)生，本月預交增值稅要比本月實現(xiàn)的增值稅大，借方余額部分也就是多交的增值稅，月末結賬時會計分錄如下所示：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
之后月份實現(xiàn)的增值稅可以抵減 "應交稅費-未交增值稅"借方余額
3、如果本月發(fā)生了預交增值稅的情況，并且本月進項要比銷項大，增值稅沒有實現(xiàn)。到了月末結賬的時候，應當在應交稅費—未交增值稅中將預交的增值稅轉入，其會計分錄如下：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
之后月份實現(xiàn)的增值稅可以抵減“應交稅費—未交增值稅”。進項大于銷項部分可無需處理，到了下個月繼續(xù)抵扣即可。
總結：對于 "應交稅費-應交增值稅"這一科目，在月末進行結賬后，要么出現(xiàn)沒有余額的情況，要么出現(xiàn)借方余額為留抵稅金，待下月繼續(xù)抵扣的情況。如果"應交稅費-未交增值稅"借方余額是多交的增值稅，那么應當繳納的增值稅為貸方余額。 "應交稅費-應交增值稅"這一科目是按月進行結賬的。所以，12月沒有按照相關規(guī)定進行月結即可。(年度沒有特別結賬規(guī)定)
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