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企業(yè)留抵退稅賬務(wù)處理(2022留抵退稅會計分錄)

日期：2023-03-17 14:44:06    　　點擊：

企業(yè)留抵退稅怎么進行賬務(wù)處理?

一、按照要求申請留抵退稅后，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核準的、允許退還的增值稅期末留抵稅額，做如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

二、2022收到留抵退稅的款項時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

三、如果企業(yè)以后有了足夠的增值稅銷項稅額時，我們還是要將該部分進項稅進行抵扣的，那么這時，已經(jīng)收到的留抵退稅額也要繳回去。會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

同時，繳回之前收到的留抵退稅額，作如下分錄：

借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

貸：銀行存款

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