增值稅留抵退稅后申報(bào)表怎么填寫?

納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，相應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》第22欄“上期留抵稅額退稅”。

增值稅留抵退稅申請(qǐng)表填報(bào)注意事項(xiàng)：

1.退稅企業(yè)類型：請(qǐng)參照財(cái)稅(2022)年14公告規(guī)定的企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)，確保您填寫的類型與企業(yè)實(shí)際相符。

2.營(yíng)業(yè)收入：填寫2021年全年增值稅銷售額。

3.資產(chǎn)總額:填寫2021年度資產(chǎn)總額，可以參照企業(yè)所得稅年度匯算值計(jì)算方式。

第一步，計(jì)算每個(gè)季度的平均數(shù)，(季初值+季末值)/2，

第二步，再把這4個(gè)季度平均數(shù)相加除以4。

4.申請(qǐng)退還項(xiàng)目：存量、增量欄次必須勾選。

5.企業(yè)既符合存量退稅也符合增量退稅條件的，可以同時(shí)勾選，一次提交申請(qǐng)，同時(shí)申請(qǐng)退還。例如，本月微型企業(yè)增量存量可同時(shí)申請(qǐng)退還。

6.17行本期申請(qǐng)退還的期末留抵稅額、18行其中本期申請(qǐng)退還的存量留抵稅額、19行本期申請(qǐng)退還的增量留抵稅額，請(qǐng)如實(shí)計(jì)算填寫。

7.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例：若進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例不是100%，本期申請(qǐng)退還的留抵稅額需填寫：留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。

8.出口企業(yè)適用免抵退辦法的，請(qǐng)先辦理免抵退稅以后，符合留抵退稅條件的才能申請(qǐng)留抵退稅。

9.部分納稅人界面提示不符合增量留抵退稅條件，這是由于您進(jìn)錯(cuò)退稅模塊，需通過【增值稅制度性留抵退稅】模塊進(jìn)入。

10.電子稅務(wù)局進(jìn)入申請(qǐng)模塊后系統(tǒng)提示沒有退稅賬戶的，說明納稅人無“一般退稅賬戶標(biāo)識(shí)”為“是”的存款賬戶備案信息。請(qǐng)到【存款賬戶賬號(hào)報(bào)告】中，勾選“一般退稅賬戶標(biāo)識(shí)”為“是”。

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