資產(chǎn)負(fù)債表是如何編制的，以下詳細(xì)內(nèi)容功能參考：

一、什么是資產(chǎn)負(fù)債表(定義)

資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

二、原理

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

1、根據(jù)一個(gè)或者幾個(gè)總賬科目余額填列

2、根據(jù)明細(xì)賬科目的余額計(jì)算填列

3、根據(jù)總賬和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)提填列

4、根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)類(lèi)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列

5、綜合運(yùn)用以上方法分析填列

四、流動(dòng)資產(chǎn)部分的填寫(xiě)

貨幣資金=“庫(kù)存現(xiàn)金”+““銀行存款””+“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額

交易性金融資產(chǎn)=“交易性金融資產(chǎn)”總賬科目余額

應(yīng)收票據(jù)=“應(yīng)收票據(jù)”科目期末余額+“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額

應(yīng)收賬款=“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方期末余額合計(jì)數(shù)-“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額

預(yù)付款項(xiàng)=“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方期末余額合計(jì)數(shù)-“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額

應(yīng)收股利=“應(yīng)收股利”科目期末余額-“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收股利計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額

其他應(yīng)收款=“其他應(yīng)收款”科目期末余額-“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額

存貨=“材料采購(gòu)”+“原材料”+“周轉(zhuǎn)材料”+“發(fā)出商品”+“庫(kù)存商品”+“委托加工物資”+“委托代銷(xiāo)商品”+“生產(chǎn)成本”+“制造費(fèi)用”+“產(chǎn)成品”+“半成品”+“工程施工”+“材料成本差異”+“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”等-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額

注：1、房地產(chǎn)企業(yè)用于出售的房產(chǎn)屬于存貨

2、施工企業(yè)的施工項(xiàng)目屬于存貨

3、受托代銷(xiāo)商品不屬于報(bào)表中存貨

4、計(jì)劃成本差異期末余額為貸方數(shù)，以“-”號(hào)填列

持有待售資產(chǎn)=“持有待售資產(chǎn)”科目期末余額-“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)=相關(guān)科目期末余額(如：一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)

其他流動(dòng)資產(chǎn)=除以上流動(dòng)資產(chǎn)以外的流動(dòng)資產(chǎn)期末余額合計(jì)數(shù)

五、非流動(dòng)資產(chǎn)部分的填寫(xiě)

債權(quán)投資=“債權(quán)投資”科目期末余額-“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額

其他債權(quán)投資=“其他債權(quán)投資”科目期末余額

其他權(quán)益工具投資=“其他權(quán)益工具投資”科目期末余額

長(zhǎng)期應(yīng)收款=“長(zhǎng)期應(yīng)收款”-“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目期末余額-“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)長(zhǎng)期應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備期末余額

長(zhǎng)期股權(quán)投資=“長(zhǎng)期股權(quán)投資”-“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額

固定資產(chǎn)=“固定資產(chǎn)”-“累計(jì)折舊”-“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額

投資性房地產(chǎn)=“投資性房地產(chǎn)”-“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”-“投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)”-“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額

注：核算內(nèi)容

1、自有土地使用權(quán)對(duì)外出租

2、自有房產(chǎn)對(duì)外出租

3、自有土地使用權(quán)準(zhǔn)備增值后對(duì)外轉(zhuǎn)讓

在建工程=“在建工程”-“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額

工程物資=“工程物資”科目期末余額

固定資產(chǎn)清理=“固定資產(chǎn)清理”科目期末余額

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)=“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”-“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”-“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額

油氣資產(chǎn)=“油氣資產(chǎn)”-“累計(jì)折耗”-“油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額

無(wú)形資產(chǎn)=“無(wú)形資產(chǎn)”-“累計(jì)攤銷(xiāo)”-“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額

開(kāi)發(fā)支出=“研發(fā)支出--資本化支出”明細(xì)科目期末余額

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目期末余額

遞延所得稅資產(chǎn)=總賬科目余額

其他非流動(dòng)資產(chǎn)=除以上非流動(dòng)資產(chǎn)以外的非流動(dòng)資產(chǎn)期末余額合計(jì)數(shù)

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