公司和個人股權轉讓如何交稅?股權轉讓繳稅主要包括以下幾種情況：

一、股權出讓方、受讓方都需要繳納

印花稅：股權轉讓屬于產權轉移書據(jù)中的股權轉讓書據(jù)，其中轉讓包括買賣(出售)、繼承、贈與、互換、分割，稅率為轉讓價款的萬分之五，納稅義務人為書立應稅憑證的單位和個人。所以轉讓方和受讓方均應按股權轉讓協(xié)議所列金額的萬分之五計算繳納印花稅。

二、股權出讓方需要繳納

所得稅：依據(jù)誰有所得誰納稅的原則，股權出讓方需要繳納所得稅，其中根據(jù)股權出讓方的性質主要分為以下幾種

1、股權出讓方為個人

股權轉讓過程中需繳納的個人所得稅屬于財產轉讓所得，稅率20%，計稅依據(jù)是轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額。

其中轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益，合理費用指賣出財產時按照規(guī)定支付的有關稅費，一般指印花稅。

申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。

實務中，稅局一般要求提供目標公司的評估報告，以評估價值與轉讓比例的乘積為標準衡量轉讓收入是否明顯偏低。

相關規(guī)定對轉讓價偏低的正當理由進行了明確，即符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：

以上幾種情形可以低價甚至0元轉讓股權。

2、股權出讓方為合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)

股權轉讓過程中需要按經(jīng)營所得繳納個人所得稅(需要排除合伙人為企業(yè)的情況)，這里會出現(xiàn)了經(jīng)常說的個稅稅收籌劃。

經(jīng)營所得的稅率是5%-35%，計稅依據(jù)是會計利潤，

應納稅額=(收入-成本)×適用稅率。

而在征管法中規(guī)定可以按核定征收，即沒有成本的情況下可以讓稅局按照利潤率(一般是10%)核定利潤，然后計算

應納個人所得稅=收入×應稅所得率(核定率10%)×適用稅率(最高35%)。

具體來說，股權轉讓方屬于高凈值群體(取得收入較高，成本較低的群體)，假定股權轉讓取得了1000萬收入，股權成本100萬元，那么是利潤900萬元，應交個人所得稅=900×35%-6.55=308.45萬元，

而核定的情況下，應交個人所得稅=1000×10%×35%-6.55=28.45萬元。

3、股權出讓方為個體工商戶

極為少見，沒啥可說的，股權轉讓過程中需要按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

4、股權出讓方為企業(yè)或合伙企業(yè)中的企業(yè)合伙人

轉讓股權屬于規(guī)定的轉讓財產取得的收入，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

此處涉及會計中的長期股權投資和金融工具，詳細敘述比較復雜。大概理解成賣出價格減去買入價格，增值的部分就是收入，需要繳納企業(yè)所得稅。

這里值得注意的是相關規(guī)定符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，這就意味著標的企業(yè)如果在轉讓前將經(jīng)營利潤全部以股息、紅利的形式分給股權轉讓方(轉讓前的持股企業(yè))，使股權轉讓價格比未分紅之前的價格大幅降低，就可以達到節(jié)稅的目的。

三、股權出讓方、受讓方都不需要繳納

股權轉讓不屬于增值稅征稅范圍，股權轉讓不屬于增值稅征稅范圍，股權轉讓不屬于增值稅征稅范圍。

綜合來說，股權轉讓過程中，轉讓方需要繳納所得稅和印花，具體是什么所得稅根據(jù)轉讓方性質確定，在轉讓定價上有規(guī)劃空間。受讓方只需要繳納印花稅。

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