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計提所得稅會計分錄怎么做(企業(yè)所得稅的會計處理)
日期：2023-04-18 17:11:05
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計提所得稅會計分錄怎么做?企業(yè)所得稅的會計處理分錄區(qū)分以下幾種情況：
1、當期應納稅所得額為零的，不用做會計分錄;
2、當期應納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率
分錄如下：
當期計算出應納稅所得額時，計提當期所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
次月繳納上期所得稅費用時
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
當期繳納上期所得稅費用與計提數(shù)據(jù)不一致時，差額進行調(diào)整
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅(可借可貸)
貸：所得稅費用(可借可貸)
3、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅費用的，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
4、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：
借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
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