一、試算平衡的定義與公式

試算平衡是根據(jù)會計恒等式，通過對所有賬戶的發(fā)生額和余額的匯總計算和比較，來檢查賬戶記錄是否正確的一種方法。

會計恒等式可以在“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司實際用到的會計要素靈活變動。例如我們出于業(yè)務(wù)需要，增加了共同類的科目，等式就變成了“資產(chǎn)+共同類=負債+所有者權(quán)益+收入-費用”

試算平衡的公式：

在手工做賬的時代，試算平衡需要通過編制試算平衡表來檢查結(jié)果，試算平衡表的格式如下，會包含所有科目的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額。試算后，如果表格的2/3列、4/5列、6/7列的合計金額相等，說明試算是平衡的。

系統(tǒng)自動進行試算平衡的檢查，需要在每日日終批量處理完后，對上一日的余額和發(fā)生額按照上述的公式進行檢查。

我們在第一篇中講解過，每個公司的財務(wù)在期末都會對本期業(yè)務(wù)形成三大表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。但是業(yè)財系統(tǒng)最后輸出的報表，并不是這三大表，三大表是專業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)要做的事情，業(yè)財系統(tǒng)的定位是將業(yè)務(wù)語言轉(zhuǎn)化為財務(wù)語言，消除業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的鴻溝，并不是要做一個專業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)。

我們回到第一篇中業(yè)財一體化的目標，根據(jù)他的目標來輸出對應(yīng)的報表。

這個報表是統(tǒng)計每一會計期間內(nèi)每一項記賬場景的發(fā)生額，目的是協(xié)助會計核算，為了讓財務(wù)能清楚知道每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。第二篇中講解了記賬場景和會計分錄，根據(jù)分錄記賬完成，就有了會計流水，在日終批處理完成后，匯總上一日的會計流水，產(chǎn)生記賬場景發(fā)生額報表。一般報表格式如下：

總賬科目報表可以看做是會計上的總賬，總賬科目也就是總分類科目或者一級科目，用來對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行總分類核算，是編制會計報表的主要依據(jù)，目的也是協(xié)助會計核算。因為是系統(tǒng)自動計算，可以同時統(tǒng)計一級科目和葉子科目，一級科目的發(fā)生額和余額，是其下面所有末級科目的匯總。

分戶賬是明細分類賬，主要用于明細的核算，也是客戶賬戶的記錄，是用來與客戶對賬的依據(jù)。分戶賬包含分戶賬明細和分戶賬歷史余額，這兩個內(nèi)容通常會結(jié)合起來產(chǎn)生客戶的賬單。一般格式如下，如果擔心賬單以借貸的方式表示客戶會看不懂，也可以直接展示收入/支出。其中期末余額=期初余額-本期借方發(fā)生額+本期貸方發(fā)生額（因為余額在貸方），記賬場景1/2/3的發(fā)生額，是按照記賬場景將本期借貸發(fā)生額進行了拆分，讓客戶和公司內(nèi)部的對賬同學能清楚看到這個分戶賬下面每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，一個記賬場景發(fā)生額只對應(yīng)一個余額變動方向，不會存在一個場景中，在分戶賬既發(fā)生在貸方，又發(fā)生在借方，如果有這個情況，說明記賬場景拆分有問題，需要重新按照第二篇講的記賬場景再次拆分。

1、整個項目中，記賬場景的確定是非常重要的事情。以我自己的產(chǎn)品為例，訂單的處理都是支付、分賬、清分、結(jié)算這個流程，每個節(jié)點的分錄也完全一致，所以最開始就將整個訂單業(yè)務(wù)分為了支付、分賬、清分、結(jié)算這四個場景。但上線后發(fā)現(xiàn)并不能完全滿足財務(wù)的需求，因為雖然都是訂單業(yè)務(wù)，但是業(yè)務(wù)類型不同，有些訂單是按照下單后記賬的，有些是發(fā)貨后記賬的，還有些可能是要單獨剔除的。由于我們最開始并沒有分業(yè)務(wù)類型，所以后面又面臨著一輪改造。這個血的教訓，希望大家不要踩坑，一定要根據(jù)財務(wù)做賬的方式確認好記賬場景。

2、會計流水或記賬場景發(fā)生額報表，是不是就是所謂的會計憑證呢？答案是不一定。如果財務(wù)做賬的分錄和業(yè)財系統(tǒng)中設(shè)置的分錄完全一致，那么可以直接用會計流水作為記賬憑證，如果業(yè)務(wù)量太大，沒辦法單筆單筆做賬，那么記賬場景發(fā)生額報表也可以作為每日的記賬憑證。但如果業(yè)財系統(tǒng)還在迭代中，或者天然沒辦法做到與財務(wù)的分錄一致，那么建議直接通過會計流水推送會計憑證到財務(wù)系統(tǒng)。財務(wù)最終需要的是數(shù)據(jù)的準確，在推送過程中進行處理，會比花費大量精力改造業(yè)財?shù)姆咒浉侠怼?/p>

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