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留抵退稅怎么做賬務(wù)處理(留抵退稅會計分錄)

日期：2023-04-18 16:47:25    　　點擊：

前段時間有幾個同行問我，申請了增值稅留抵退稅后，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

一、按照要求申請留抵退稅后，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的、允許退還的增值稅期末留抵稅額，做如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） ****

二、收到留抵退稅的款項時，作如下分錄：

借：銀行存款 ****

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****

三、如果企業(yè)以后有了足夠的增值稅銷項稅額時，我們還是要將該部分進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣的，那么這時，已經(jīng)收到的留抵退稅額也要繳回去。分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ****

貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****

同時，繳回之前收到的留抵退稅額，作如下分錄：

借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額 ****

貸：銀行存款 ****

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