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代扣代繳增值稅會計分錄(附增值稅的核算及會計處理匯總)

日期：2023-03-17 15:03:40    　　點擊：

代扣代繳增值稅會計分錄

1.從境外購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等需要代扣代繳增值稅時

借：生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費用

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅

2.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品

借：材料采購等(扣除進(jìn)項稅額后的買價)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款

提示：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計算抵扣進(jìn)項稅額;待生產(chǎn)領(lǐng)用時，如果用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，加抵1%。會計處理為：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：材料采購等(加抵的1%進(jìn)項稅額對應(yīng)的金額)

附件:增值稅的核算及會計處理匯總

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本文來源：http://m.so4i98kw.cn/baike/11079.html

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